Отражение госпошлины в 1с. Основные проводки в бухучете по госпошлине. Таможенные платежи при ввозе товаров
Госпошлина - проводки в бухучете по отражению операций с ее участием мы разберем в данной публикации - является федеральным сбором. Вы узнаете о том, какие бывают виды госпошлин и от чего зависит тот или иной способ их фиксации в бухгалтерском учете.
Нюансы бухгалтерского учета госпошлины в 2018-2019 годах
Госпошлина, согласно ст. 13 НК РФ, признается сбором федерального уровня. В последнее время в эту сферу корректив не вносилось, поэтому в 2018-2019 годах, как и прежде, для отражения учетных записей по ее начислению и уплате используют сч. 68 (субсч. «Государственная пошлина»).
Подробнее о классификации налогов и сборов в РФ читайте .
При этом вид корреспондирующего счета при начислении госпошлины зависит от ее типа. Госпошлина может уплачиваться в связи:
- с приобретением некоторых имущественных объектов;
- осуществлением хозопераций по основной деятельности компании;
- осуществлением операций, не имеющих отношения к ее основной деятельности;
- участием фирмы в судебных разбирательствах.
Рассмотрим, как ведется учет госпошлины и какими проводками необходимо зафиксировать операцию по начислению соответствующих сумм в перечисленных ситуациях.
Начислена госпошлина при покупке имущества: какой счет бухгалтерского учета используется
Госпошлина, уплачиваемая при приобретении (создании) имущественных объектов, относится на увеличение их фактической стоимости (п. 8 ПБУ 14/2007, п. 8 ПБУ 6/01):
Дт 08 Кт 68/госпошлина.
Такие записи будут использоваться, например, при уплате госпошлины в связи с регистрацией приобретенного объекта основных средств.
О бухучете основных средств читайте в материале «01 счет в бухгалтерском учете (нюансы)» .
Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки по операциям, связанным с основной деятельностью
В случае уплаты госпошлины за те или иные действия, необходимые для осуществления текущей работы предприятия, ее сумма относится на расходы по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99). Бухучет госпошлины будет строиться таким образом, чтобы при этом в дебете записи по начислению госпошлины стоял один из затратных счетов:
Дт 20 (25, 26, 44…) Кт 68/госпошлина.
Примеры подобных расходов: заверение рабочей документации фирмы и ее копий, регистрация договоров, заверение подписей сотрудников, корректности перевода с одного языка на другой и т. д.
Об основных затратных статьях см. в материале «Список наиболее часто используемых статей затрат в бухучете» .
Некоторые нюансы возникают при отражении в бухгалтерском учете госпошлины, внесенной за лицензии, получаемые на определенный временной промежуток, как правило, на несколько месяцев (например, лицензии на розничную продажу алкоголя). На сегодняшний день есть несколько вариантов учета такой госпошлины:
- Ее сумма может быть списана в расходы единовременно (письмо Минфина РФ от 12.04.2013 № 03-03-06/1/12248).
- Существует также мнение, что подобные затраты должны быть предварительно учтены в расходах будущего периода, а уже затем они списываются на издержки (письмо Минфина РФ от 12.01.2012 № 07-02-06/5).
Тогда в проводках по госпошлине за выдачу лицензии будут использоваться следующие записи:
Дт 97 Кт 68/госпошлина — начислена госпошлина;
Дт 44 Кт 97 — часть госпошлины отнесена на расходы.
Последняя проводка будет делаться в соответствии с порядком, применяемым фирмой для учета расходов будущих периодов, до полного списания госпошлины на издержки.
- Есть также позиция, что такие лицензии образуют НМА (п. 3 ПБУ 14/2007, пп. 4, 9, 17 IAS 38). В этом случае сумма госпошлины будет списана на издержки в качестве амортизации:
Дт 08 Кт 60, 76 — отнесена сумма госпошлины за лицензию в стоимость НМА;
Дт 04 Кт 08 — оприходована лицензия;
Дт 44 Кт 05 — начислена амортизация.
ВАЖНО! По НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизацию не начисляют (п. 23 ПБУ 14/2007).
Стоит понимать, что каждый из перечисленных способов организации бухгалтерских проводок для госпошлины имеет свои плюсы и минусы. Безусловно, выбранный метод учета подобных расходов необходимо закрепить в учетной политике фирмы.
Бухучет госпошлины по операциям, не связанным с основной деятельностью
Госпошлина за осуществление действий, не относящихся к основной деятельности фирмы, должна быть отнесена на прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99):
Дт 91.2 Кт 68/госпошлина.
Такая проводка найдет применение, в частности, при начислении госпошлины, уплачиваемой при отчуждении некоторых видов активов (п. 11 ПБУ 10/99).
Аналогично учитывается госпошлина, уплаченная за участие в судебном процессе.
О налоговом учете прочих расходов см. наш материал .
Плата, взимаемая частными нотариусами: отражение в бухгалтерском учете
Согласно ст. 22 «Основ законодательства РФ о нотариате» от 11.02.1993 № 4462-I госпошлиной может считаться плата за услуги только тех нотариусов, которые работают в госконторах. Частные же нотариусы взимают не госпошлину, а тариф. Таким образом, для учета нотариальных услуг частников сч. 68 использоваться не может, а начисление госпошлины в этом случае будет выглядеть так:
Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 76.
Начисление и оплата госпошлины: проводки
В записях по оплате госпошлины в проводках используется корреспонденция сч. 51 и 68:
Дт 68/госпошлина Кт 51.
Однако на практике часто встречаются ситуации, когда госпошлина уплачивается не с расчетного счета фирмы, а наличными через ее представителя. Правомерны ли такие действия? Ответ на этот вопрос нам дает письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43, в котором чиновники подтвердили правомочность подобных действий. При этом, уплачивая госпошлину, к платежной квитанции необходимо приложить документы, подтверждающие принадлежность уплаченных средств фирме, совершающей действие, за которое взимается госпошлина. Это может быть доверенность на представителя, копии учредительных документов, расходный ордер о выдаче представителю наличности для уплаты госпошлины.
Бухгалтерские проводки по уплате госпошлины в этом случае будут иметь следующий вид:
Дт 71 Кт 50 — выдана наличность под отчет представителю;
Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 71 — отражена сумма уплаченной госпошлины.
Возмещение госпошлины по решению суда: проводки
Госпошлина может быть не только уплаченной, но и полученной компанией в составе судебных издержек. Согласно ст. 110 АПК РФ и ст. 98 ГПК РФ все судебные издержки взыскиваются с проигравшей стороны. А поскольку госпошлина — часть судебных издержек, то фирма, уплатившая ее при подаче иска в суд (и выигравшая дело), может с полным правом рассчитывать на ее возмещение проигравшей стороной.
При этом для госпошлины, подлежащей получению по решению суда, проводки в бухучете будут выглядеть так:
Дт 76 Кт 91.1 — госпошлина к возмещению по решению суда;
Дт 51 Кт 76 — поступило возмещение госпошлины.
Как отражается госпошлина в налоговом учете
Все виды госпошлины в налоговом учете входят в категорию прочих расходов. Причем отражать ее следует на момент начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264 НКРФ). Для разных обстоятельств этот момент может приходиться или на дату уплаты, или на дату оформления регистрационных документов и пр.
Так, при регистрации каких-либо действий госпошлина уплачивается заранее, однако в расходы ее следует включать только после приема регистрационных документов уполномоченным органом. А вот при оплате госпошлины при лицензировании она учитывается в момент начисления (письмо ФНС России от 28.12.2011 № ЕД-4-3/22400). Если же госпошлина обусловлена покупкой внеоборотных активов, то сумма госпошлины войдет в первоначальную стоимость объектов, при условии что она внесена до их приобретения. Если после, то в категорию прочих расходов.
Итоги
Госпошлина - проводка в бухучете этого платежа имеет многочисленные особенности. Госпошлина может быть отнесена на расходы по основной деятельности, прочие расходы или на увеличение стоимости актива.
При списании госпошлины проводки ведутся с использованием затратных счетов в корреспонденции со сч. 68, к которому открывается соответствующий субсчет. Плата за совершение юридически значимых действий, взимаемая частными нотариусами, госпошлиной не является, поэтому при проведении в бухучете подобных хозопераций сч. 68 не используется.
Всем фирмам приходится сталкиваться с необходимостью уплату гос. пошлины. В разных случаях ее размер и сроки уплаты индивидуальны. В этой статье мы с вами рассмотрим как происходит начисление и оплата госпошлины в проводках бухгалтерского учета.
Для юридических лиц наиболее частая причина, по которой приходится уплачивать государственную пошлину – совершение юридических действий и гос. регистрация. Также одни из частых причин уплаты сбора: обращение к нотариусу, приобретение имущества и прав, судебные разбирательства.
Государственные пошлины для юридических лиц условно можно разделить на три вида:
- Приобретение прав или имущества – гос. пошлина уплачивается за их регистрацию.
- Операции по деятельности организации – очень широкий спектр: срочная выдача выписки из ЕГРЮЛ, изменения в учредительных документах, выдача разрешений и свидетельств, предоставление лицензий и т.д.
- Судебные разбирательства – гос. пошлина за подачу искового заявления в суд, жалоб, начала судебного производства и т.д.
Учет госпошлин в бухгалтерском и налоговом учете
В бухгалтерском учете государственная пошлина отражается по кредиту , а уплата – по дебету. Для первого случая, указанного выше, гос. пошлина учитывается в составе приобретаемого имущества или прав.
На какой счет отнести госпошлину? Обычно для этого используют субсчет — Прочие налоги и сборы .
Проводки будут следующие:
- Дебет 08 (10,41…) Кредит — государственная пошлина за приобретение прав или имущества.
- Дебет 20 ( ,44…) Кредит — государственная пошлина по операциям, связанным с основной деятельностью фирмы.
- Дебет 91-2 Кредит — государственная пошлина по операциям, несвязанным с основной деятельностью фирмы.
- Дебет Кредит — перечисление государственной пошлины.
Государственную пошлину за услуги нотариуса может оплачивать подотчетное лицо. Тогда проводка будет выглядеть так:
- Дебет Кредит 71 – оплачена государственная пошлина подотчетным лицом.
В налоговом учете данный вид хозяйственных операций учитывается, как прочие расходы организации. Моментом признания является дата начисления. При этом должны соблюдаться условия:
- Государственная пошлина уплачивается согласно требований законодательства.
- Государственная пошлина целесообразна для организации и несет финансовые издержки.
- Сумма пошлины определена и уплачена.
- При уплате через подотчетных лиц имеются документы, подтверждающие ее перечисление.
Единственное исключение – уплата гос. пошлины за регистрацию фирмы. Она не принимается в расходы.
Возврат гос. пошлины
Возврат гос.пошлины возможен далеко не во всех случаях. Полный перечень приведен в ст.333. НК РФ. Там же можно найти случаи, когда возврат гос. пошлины невозможен.
- Дебет Кредит — возврата денежных средств на расчетный счет
Затем нужно сторнировать записи по списанию расходов на уплату гос. пошлины.
Примеры начисления и выплаты госпошлины в проводках
Организация перечислила государственную пошлину за срочное предоставление для участия в аукционе выписки из ЕГРЮЛ в размере 400 руб. Также были , для того, чтобы заверить этот документ у нотариуса – 180 руб.
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| Оплата госпошлины за выдачу ЕГРЮЛ | 400 | Платежное поручение | ||
Вопрос: Каким документом в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начислить госпошлину?
Дата публикации 30.08.2017
Использован релиз 3.0.51
Судебные расходы и арбитражные сборы
При обращении за совершением нотариальных действий, за государственную регистрацию права на объект, за выдачу разрешения или при обращении в арбитражный суд необходимо уплатить государственную пошлину (нотариальный тариф), которая является федеральным сбором (ст. 13 НК РФ) и зачисляется в федеральный бюджет.
Порядок отражения государственной пошлины на счетах учета затрат зависит от того, в связи с чем она была уплачена.
Для отражения госпошлины в составе первоначальной стоимости объекта основных средств выполните следующие действия (рис. 1):
В случаях, когда госпошлина не включается в первоначальную стоимость объекта или оплачивается истцом перед обращением в арбитражный суд (размер госпошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, зависит от цены иска), следует воспользоваться документом «Операция». Для этого выполните следующие действия (рис. 2):
Если сотрудник получил под отчет денежные средства для оплаты, например, услуг нотариуса, тогда для учета госпошлины выполните следующее (рис. 3):
- Меню: Банк и Касса – Касса – Авансовые отчеты .
- В поле «Подотчетное лицо» выберите из справочника «Физические лица» подотчетное лицо.
- На закладке «Авансы» в поле «Документ аванса» выберите расходный кассовый ордер, по которому сотруднику были выданы денежные средства под отчет и (или) документ «Списание с расчетного счета».
- На закладке «Прочее» в полях «Документ (расхода)» введите информацию о документе поставщика.
- В поле «Номенклатура» выберите соответствующий расходу элемент в справочнике «Номенклатура».
- В полях «Сумма», «НДС» и «Всего» укажите сумму по документу, ставку налога и сумму согласно документам, представленным подотчетным лицом.
- В поле «Поставщик» выберите контрагента из справочника «Контрагенты».
- В поле «Счет затрат/Подразделение» укажите счет по бухгалтерскому учету, в дебет которого будет отнесена уплаченная сотрудником государственная пошлина нотариусу за совершение нотариальных действий.
- В поле «Субконто» необходимо заполнить субконто (аналитики) к счету затрат.
- Аналогичным образом заполните поля «Счет затрат НУ» и «Субконто НУ», укажите счет затрат по налоговому учету и субконто к нему.
- Заполните остальные поля, как показано на рис. 3.
- Нажмите кнопку «Провести».
- Для вызова печатного бланка Авансового отчета по форме АО-1 используйте кнопку «Печать».
После утверждения авансового отчета начисление госпошлины (с отнесением на соответствующие счета затрат) выполните с помощью документа «Операция» (см. пункт 2).
Учет госпошлины в бухгалтерском учете
Многим предприятиям приходится уплачивать пошлины различного вида, от этого зависит и учет госпошлины в бухгалтерском учете.
В соответствие со статьей 13 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина является федеральным сбором. Она отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Пошлина обычно уплачивается с расчетного счета, поэтому при ее оплате делается проводка: Дт 68.10 Кт 51.
Данная операция в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 отражается документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога», находится на закладке «Банк».
Начисление пошлины зависит от ее вида. Например, если госпошлина уплачена в процессе текущей деятельности организации, ее начисление отражается по дебету затратных счетов, таких как 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», в зависимости от операции. Это, например, госпошлины за регистрацию договоров, заверение копий документов и т.п.
Данная операция отражается проводкой: Дт 20-29, 44 Кт 68.10. Сделать ее в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 можно при помощи операции, введенной вручную, находится в верхнем меню «Операции».
Если пошлина уплачивается по операциям, которые не относятся к основной деятельности, то учет госпошлины в бухгалтерском учете осуществляется по дебету счета 91.02 «Прочие расходы». Проводка: Дт 91.02 Кт 68.10
В программе начисление такой пошлины отражается аналогично пошлины в текущей деятельности, то есть при помощи операции, введенной вручную.
За рассмотрение дела в суде учет госпошлины в бухгалтерском учете отражается такой же проводкой Дт 91.02 Кт 68.10.
В случае, если организация выигрывает судебный процесс возмещение суммы госпошлины ответчиком отражается проводками:
Дт 76.09 Кт 91.01 судебные расходы, подлежащие возмещению, относятся в состав прочих доходов в день вступления в силу решения суда
В 1С Бухгалтерия 8 можно оформить при помощи операции, введенной вручную.
И вторая проводка на получение возврата пошлины на расчетный счет: Дт 51 Кт 76.09
Она формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет», вид операции «Прочие расчеты с контрагентами», находится на закладке «Банк».
Это основные моменты того, как ведется учет госпошлины в бухгалтерском учете.
Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях
Многим предприятиям приходится уплачивать пошлины различного вида, от этого зависит и учет госпошлины в бухгалтерском учете..В соответствие со статьей 13 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина является федеральным сбором. Он.
prof-accontant.ru
Отражение госпошлины в бухучете
Здравствуйте.
вот Вам информация из «Системы главбух».
Как отразить госпошлину в бухучете
С.В. Разгулин
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Госпошлина является федеральным сбором (ст. 13 НК РФ). Поэтому в бухучете начисление и уплату госпошлины учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Государственная пошлина».
Уплату госпошлины отражайте проводкой:
Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51
– уплачена госпошлина.
Порядок начисления сбора зависит от вида госпошлины. Уплата госпошлины может быть обусловлена:
– приобретением (созданием) некоторых видов имущества;
– операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации;
– операциями, не связанными с основной деятельностью;
– приобретением прав, используемых в течение нескольких отчетных периодов;
– рассмотрением дела в суде.
Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена за регистрацию прав на недвижимое имущество, за сертификацию товаров и т. д., отразите ее проводкой:
Дебет 08 (10, 41.) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.
Если организация платит сбор в ходе текущей деятельности (заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. д.), при начислении госпошлины сделайте запись:
Дебет 20 (26, 25, 44.) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.
Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, сумму сбора включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Например, при отчуждении имущества по договору мены (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.
Ситуация: как отразить в бухучете сборы, которые взимаются нотариусами
Ответ на этот вопрос зависит от того, где совершались нотариальные действия: в государственной нотариальной конторе или у частного нотариуса.
В первом случае уплаченный сбор является госпошлиной. Ее начисление отразите проводкой:
Дебет 20 (25, 26, 91-2.) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина.
Платежи частным нотариусам госпошлиной не являются (ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате). Поэтому при начислении таких сборов сделайте запись:
Дебет 20 (25, 26, 91-2.) Кредит 76
– начислена плата частному нотариусу.
Такой вывод можно сделать на основании Инструкции к плану счетов.
Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена при нотариальном удостоверении договора, отразите ее проводкой:
www.buhonline.ru
Отражение уплаты госпошлины в 1С 8.3
Сформировавшиеся проводки по госпошлине в программе 1С 8.3 ничем не отличаются от проводок в других конфигурациях:
Дебет 68.10 – Кредит 51
Дебет 91.2(20, 26, 44, 08.4) – Кредит 68.10
Значение дебетового счета определяется относительно вида проводимой операции. К примеру, госпошлина за рассмотрение иска в суд относится к 91.2 счету. А при регистрации приобретенного основного средства, госпошлина входит в стоимость ОС и учитывается на 08.4 счете. Госпошлина за регистрацию договоров производственного характера разносится на счета затрат – 20, 26 и т.д.
Для правильного учета госпошлины в программах 1С нужно сформировать три документа:
Операция, введенная вручную.
Рассмотрим оформление платежного поручения на пошлину на примере программы 1С 8.3. Переходим на вкладку меню «Банк и касса» и создаем новый документ «Платежное поручение»:
Вид операции – нужно указать «Уплата налога».
Налог – указываем наименование «Госпошлина».
Вид обязательства – должен быть указан «Налог».
Получатель – выбираем из справочника контрагента-получателя.
Статья ДДС — должна быть «Госпошлина».
Вид платежа и очередность – указываем по необходимости.
Назначение платежа – прописываем назначение.
Внизу формы имеется поле «Состояние», выбираем «Оплачено».
Здесь ничего менять не нужно, все поля заполнятся по документу «Платежное поручение». Проверяем дату документа и проводим. На основании этого 1С 8.3 сформирует проводку по списанию уплаты госпошлины:
Списание уплаченной суммы налога на счет затрат нужно будет регистрировать вручную. Для этого переходим на вкладку меню «Операции», далее раздел «Бухгалтерский учет» и заходим в журнал «Операции, введенные вручную».
Создаем новую операцию и заполняем поля:
Главным моментом является – правильное заполнение аналитических данных в табличной части.
Отражение уплаты госпошлины в бухгалтерском учете закончено. Аналогичным образом можно списывать, к примеру, судебные издержки.
Обратите внимание, что при формировании документа оприходования, вид операции должен быть «Поступление оборудования».
Заполнение полей шапки происходит стандартно. А вот табличная часть заполняется номенклатурой на вкладке «Оборудование»:
Документ «Поступление: Оборудование» сформирует проводки с отражением себестоимости здания и выделением НДС:
Соответственно, с покупки нужно оплатить госпошлину, но дальнейшие действия немного отличаются от вышерассмотренных. А именно, ручная операция отсутствует, и отражение происходит по документам:
Списание с расчетного счета.
Поступление дополнительных расходов.
Все заполнение документа «Поступление дополнительных расходов» сводится к вводу контрагента в шапке, указанию суммы пошлины, установки ставки НДС или «Без НДС» на вкладке «Главное».
И на вкладке «Товары» нужно указать номенклатуру (здание) и в графе «Документ партии» выбрать документ, по которому приходовали основное средство.
Хочется отметить, что документ партии выбирается в одноименной графе, на основании его происходит заполнение большинства реквизитов. Если заполнение данными верное, при нажатии открывается вкладка с доступными документами и соответствующий документ будет отображен в списке.
После проведения поступления доп. расходов можно просмотреть сформировавшиеся проводки.
Также можно сформировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость». Здесь будет отражена общая стоимость здания на счету 08.04. Предварительно не забудьте сделать отбор по необходимой номенклатуре. Еще один вариант проверки стоимости – это отчет «Карточка счета», формируется с отбором по нужному счету.
Из отчета видно, что общая стоимость основного средства (здания) состоит из себестоимости ОС и суммы госпошлины.
Теперь основное средство необходимо ввести в эксплуатацию. Формируем документ «Принятие к учету ОС». Рассматривать заполнение не будет, так как оформляется стандартно.
После проведения посмотрим движение документа принятия к учету. Как показывает проводка, сумма ОС с включенной в нее госпошлиной числится на дебетовом 01 счете.
Госпошлины в 1С 8.3: проводки и отражение в примерах
Все организации, как и частные лица рано или поздно сталкиваются с уплатой госпошлины различным бюджетным организациям. Даже регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя начинается с уплаты госпошлины в налоговую.
Счета учета оплаты госпошлин в 1С 8.3 зависит от самой пошлины. В данной статье мы рассмотрим безналичную оплату, а также, рассмотрим основные проводки и частный случай для покупки основного средства - автомобиля.
Платежное поручение
Чаще всего при работе с безналичной оплатой используется клиент-банк, который формирует документы автоматически на основании полученных выписок из банка и отправки платежных поручений. Для простоты примера мы рассмотрим ручное создание связки документов платежного получения и списания с расчетного счета.
Перейдите в раздел «Банк и касса» и выберите пункт «Платежные поручения».
Заполним шапку созданного нами документа. В данном случае в качестве вида операции должна быть уплата налога. В поле «Налог» укажем созданное нами самостоятельно значение специального справочника и назовем его «Госпошлина». Вид обязательства – налог.
В настройках программы мы указали, что будем вести учет по статьям ДДС для дополнительной аналитики, поэтому в документе мы можем выбрать эту статью. Далее укажем получателя с банковскими реквизитами. Им является тот налоговый орган, в котором мы будем производить регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма к оплате составляет 800 рублей.
Для подтверждения в программе факта списания с нашего расчетного счета этих 800 рублей за регистрацию ИП создадим на основании платежного поручения документ «Списание с расчетного счета». С данным документом у вас не должно возникнуть проблем. Все данные заполнились автоматически.
Списание расчетного счета
Этот документ сформировал проводку в 1С 8.3 по списанию с расчетного счета (51) на соответствующий счет суммы в размере 800 рублей в качестве уплаченного налога.
Операция, введенная вручную
Кроме описанного выше способа мы также можем отразить госпошлину операцией, введённой вручную. Найти их можно в разделе программы «Операции».
В таком случае все данные вводятся самостоятельно, включая все счета учета и аналитику. Такой способ наиболее распространен для отражения расходов по судебным делам.
Госпошлина при покупке авто как основные средство
Госпошлины так же можно уплачивать и при покупке основных средств. Например, при покупке автомобиля из другой страны нам нужно его растаможить. В дальнейшем уже растаможенный автомобиль ставится на учет в ГИБДД.
Рассмотрим пример покупки автомобиля за 800 000 рублей. Приход его необходимо оформить в разделе «ОС и НМА», так как он является основным средством.
Документ создал два движения – по основной сумме и по НДС.
Для того, чтобы отразить в программе госпошлину для нашего автомобиля и связать его с ним необходимо оформить документ «Поступление доп. Расходов». Его можно найти так же в разделе «ОС и НМА».
На первой вкладке документа укажем, что сумма пошлины составит 7 000 рублей без НДС.
Для правильной привязки этого расхода к основному средству очень важно корректно указать все данные на второй вкладке – «Товары». В табличной части добавим строку с указанием нашего автомобиля и его цену. Далее укажем документ партии. Им должно быть то поступление, которым мы зафиксировали в программе приход нашего автомобиля.
При попытке выбора значения в колонке «Документ партии» перед нами отобразилась соответствующая форма. На ней задаются параметры, соответствующие искомому документу поступления. Послу их указания нажмите на кнопку «Сформировать» и выберите их появившегося списка документов нужный.
Обратите внимание, что, если при всех заполненных фильтрах в отборе, документы все равно не отобразились, значит вами где-то была допущена ошибка. В таком случае рекомендуется повторно проверить все данные в документе поступления основного средства.
При проведении документ сформировал в 1С проводку по госпошлине на сумму 7 000 рублей. Как вы можете заметить, наш автомобиль выступает здесь в качестве субконто.
Теперь можно приступать к вводу в эксплуатацию нашего автомобиля при помощи документа «Принятие к учету ОС». Мы не будем подробно останавливаться на его заполнении. Если у вас возникли какие-либо сложности, прочитайте другую нашу статью.
После проведения данного документа сформировалось движение на сумму, большую стоимости автомобиля. Дело в том, что сюда добавилась пошлина в размере 7 000 рублей. Если бы мы ее не отражали, что сумма в проводке была бы равна 800 000 рублей.
Оплата государственной пошлины – один из видов платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Государственная пошлина уплачивается организациями при обращении в государственные органы за юридически значимыми действиями. Примерами могут служить обращения в суд, получение документов (или дубликатов), совершение нотариальных действий. Частью 3 Статьи 333.18 Налогового Кодекса РФ установлено, что государственная пошлина уплачивается как в наличной, так и безналичной форме. При осуществлении наличной оплаты госпошлины вопросов у бухгалтеров практически не возникает, так как подотчетное лицо, которому выданы средства, представляет оправдательные документы. Сегодня мы расскажем, как отразить госпошлину в 1С, провести ее оплату и вытекающие из этого проводки в 1С 8.3.
Начисление госпошлины
Предположим, что наша компания столкнулась с недобросовестным покупателем, не выполнившим свои обязательства по оплате поставленной продукции, и руководство приняло решение о взыскании долга в судебном порядке. Был издан приказ от 02.07.2018 года №8 об инициировании судебного иска и оплате государственной пошлины. На основании приказа создается бухгалтерская справка, в которой рассчитывается размер государственной пошлины в соответствии со статьей 333.19 НК РФ. В нашем случае мы определили госпошлину размере 5,0 тысяч рублей. Приказ и бухгалтерская справка являются для нас основанием, чтобы начислить госпошлину в 1С 8.3. Для этого переходим в меню «Операции» - «Операции, введенные вручную».
Рис.1
В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать» - «Операции».
Рис.2
В создаваемом документе вводим номер и дату приказа, выбираем бухгалтерскую проводку Дт 91.2 - Кт 68.10 (счет госпошлины в 1С это 68.10, пошлина же относится к категории прочих расходов, поэтому используем счет 91.02 «Прочие доходы и расходы»), вводим сумму государственной пошлины 5,0 тыс. рублей.
Рис.3
Заполняем строку содержания операции, чтобы в дальнейшем было легче идентифицировать операцию. К данному документу можно также прикрепить скан бухгалтерской справки. Данная функция активна после нажатия кнопки «Записать».
Оплата госпошлины 1С
Для этого перейдем в меню «Банк и касса» - «Платежные поручения».
Рис.4
В открывшемся окне платежного поручения выбираем вид операции «Уплата налога». Это необходимо чтобы система сформировала платежное поручение с активными полями 104-110.
Рис.5
Рис.6
В строке «Налог» имеется право выбора соответствующего платежа в бюджет, однако в списке мы не находим госпошлину и самостоятельно его вводим, пользуясь конструктором КБК.
Рис.7
В данном окне можно не только выбрать соответствующий код бюджетной классификации, но также заполнить строку «Назначение платежа».
Рис.8
Так как первые три цифры Кода бюджетной классификации (в соответствии с приказом Минфина России 65-н) говорят об администраторе дохода, в нашем случае это 182 «Федеральная налоговая служба». Программа автоматически установила доходный счет бюджета и получателя платежа – Территориальный орган налоговой инспекции.
Рис.9
Остальные поля платежного поручения заполняем также.
Рис.10
В поле 101 проставляем 08: Плательщик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, уплачивающий иные платежи.
В полях 104 и 105 автоматически проставляются выбранный ранее код бюджетной классификации, а также ОКТМО налогового органа.
Внизу документа обращаем внимание на строку «Состояние» и рядом – возможность ручного ввода документа на списание с расчетного счета. После получения выписки банка, подтверждающего списание с расчетного счета суммы государственной пошлины, необходимо провести данную операцию. Для этого нажимаем на данную строку, и открывается следующий электронный документ.
Рис.11
Все реквизиты заполнены автоматически, необходимо произвести только визуальный контроль даты списания средств с расчетного счета. После проведения данного документа формируются следующие проводки Дт 68.10-Кт 51.
Рис.12
Таким образом, счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» закрылся и по дебету и по кредиту счета.
Возврат госпошлины
Учет госпошлины не будет полным без рассмотрения ситуации о возврате госпошлины. По итогам судебного разбирательства покупателя обязали вернуть поставленные товары, а также возместить нашей компании затраты на уплату госпошлины. Возврат денежных средств отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление».
Возврат средств от покупателя отражается проводкой Дт 51-Кт 76. Далее бухгалтерской справкой через документ «Операция» регистрируем начисление прочих доходов в части возврата госпошлины: Дт 76 - Кт 91.01.
Провести госпошлину правильно и отнести на соответствующие статьи затрат при применении программы 1С – легкая задача. Применение электронных скан-копий первичных документов, прикрепляемых к электронным, позволяет значительно экономить время на поиск документов и осуществление внутреннего контроля.
